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El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es una opción fiscal diseñada para personas físicas con ingresos bajos a moderados, ofreciendo una forma simplificada de cumplir con sus obligaciones fiscales. Sin embargo, cuando una persona física decide abandonar este régimen, surge la pregunta sobre cómo afecta esto a sus obligaciones con el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Declaraciones del ISR
Una de las primeras obligaciones que enfrentan las personas físicas al abandonar el RESICO es la necesidad de presentar las declaraciones del Impuesto sobre la Renta (ISR) desde enero del ejercicio en el que se realiza el cambio. Este requerimiento asegura que se mantenga un correcto seguimiento de los ingresos y las obligaciones fiscales correspondientes.
Declaraciones del IVA
A diferencia del ISR, el IVA no presenta regímenes específicos que varíen según el tipo de contribuyente. El IVA grava los actos o actividades realizados por las personas, independientemente del régimen fiscal al que pertenezcan para efectos del ISR. Por esta razón, las personas físicas que dejan el RESICO no están obligadas a cambiar sus declaraciones del IVA.
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El proyecto de reformas de 2022 no modificó la Ley del IVA, lo cual implica que las reglas para acreditar el IVA no se adaptaron al RESICO, que no permite deducciones para el ISR. Pese a esta inconsistencia, las autoridades fiscales permiten el acreditamiento del IVA mediante reglas generales. Los contribuyentes que abandonan el RESICO deben aclarar si necesitan modificar sus declaraciones del IVA. La ley actual no impone cambios en el IVA al cambiar de régimen de ISR, ya que el IVA grava actos sin importar el régimen fiscal del ISR.
Es importante destacar que la ley reglamentaria del IVA no ha sido modificada para reflejar los cambios en el RESICO. Esto significa que, mientras las declaraciones del IVA se hayan determinado y pagado correctamente durante el periodo en el que se estuvo en el RESICO, no es necesario realizar ajustes adicionales al cambiar de régimen.
Derecho al Acreditamiento del IVA
Otro aspecto relevante es el derecho al acreditamiento del IVA. La autoridad fiscal permite que los contribuyentes que abandonan el RESICO puedan recuperar el IVA pagado por sus compras. Este derecho al acreditamiento asegura que los contribuyentes no pierdan el IVA que hayan desembolsado en la adquisición de bienes y servicios necesarios para sus actividades económicas.
Puntos Importantes a Considerar
- Declaraciones del ISR: Las personas físicas que abandonan el RESICO deben presentar las declaraciones del ISR desde enero del ejercicio de cambio.
- Declaraciones del IVA: No es necesario cambiar las declaraciones del IVA al abandonar el RESICO.
- Ley Reglamentaria del IVA: La ley reglamentaria del IVA no se ha modificado para reflejar los cambios en el RESICO.
- Determinación Correcta del IVA: Las declaraciones del IVA no requieren ajustes siempre que se hayan determinado y pagado correctamente.
- Acreditamiento del IVA: La autoridad fiscal otorga el derecho al acreditamiento del IVA a los contribuyentes que abandonan el RESICO, permitiéndoles recuperar el IVA pagado por sus compras.
Abandonar el RESICO puede parecer un proceso complejo, pero entender las implicaciones fiscales, especialmente en lo que respecta al IVA, puede facilitar una transición sin contratiempos. Asegúrese de mantener una correcta gestión de sus obligaciones fiscales para evitar problemas futuros y aprovechar los beneficios disponibles, como el acreditamiento del IVA.
