Con esta renovación, las aplicaciones por las que se prestan los servicios como servicios de transporte y entregas a domicilio, que serán consideradas como patrones de las personas físicas, que con anterioridad eran consideradas como prestadoras del servicio o usuario de la plataforma.

Conforme a este decreto, las personan que gestionen servicios a través de plataformas digitales tienen diversas obligaciones, en las cuales se incluye el pago de PTU, el cual aplica de la siguiente manera:

• El pago de las utilidades (PTU) será aplicado una vez que los repartidores y conductores superen las 288 horas anuales de servicio, esto contando tiempo efectivo de trabajo.

Según la Secretaría de Trabajo y Prevención Social, el promedio de las 288 horas es el resultado de un factor de 75% de actividad laborada con efectividad; por lo que, 45 minutos son laborados por cada hora de conexión (Los 15 minutos que restan son equivalentes a los tiempos de espera).

Al hacer una equivalencia con la jornada laboral tradicional de 8 horas, el tiempo efectivo laborado se transforma en:

• 6 horas por día
• 36 horas por semana
• 144 horas por mes

En este caso, se mantiene el criterio de un trabajador eventual, el cual recibe PTU cuando haya prestado servicios por sesenta días (dos meses), eso se equipará a 288 horas anuales para repartidores y conductores.

El panorama del reparto de utilidades para quienes trabajan en plataformas digitales es complejo, pero no indescifrable. Conocer tus derechos y entender cómo aplican las leyes es el primer paso para asegurar lo que te corresponde.

¡No dejes de informarte y participar activamente! En Grupo Carrsa podemos orientarte para llevar un proceso detallado en tus procesos fiscales, agenda tu cita ya y sé un trabajador remunerado de la forma correcta.

Y se tiene el pronóstico para el año 2026, donde el PIB se ajustó a la baja de 1.60% a 1.50%.

¿Por qué está pasando esto?

Gran parte de la incertidumbre viene de factores externos e internos. Por un lado, las tensiones comerciales con Estados Unidos, al estar al mando Donald Trump y la imposición de aranceles, están generando nerviosismo. Por el otro, la nueva administración en México, encabezada por Claudia Sheinbaum, está impulsando su propio modelo económico, lo cual ha generado dudas entre los mercados y organismos internacionales.

Inflación, tasas y tipo de cambio

Otros datos clave que se necesitan tener en cuenta:

• Inflación estimada al cierre de 2025: sube de 3.80% a 3.90%
• Inflación subyacente: también al alza, de 3.76% a 3.90%
• Tasa de interés (Banxico): baja de 8.00% a 7.75%
• Tipo de cambio proyectado para 2026: $20.81 MXN por dólar

¿Y esto cómo afecta la contabilidad?

Estos temas económicos implican también un cambio en el orden de los temas contables, como lo pueden ser:

🔹 Menor crecimiento = menos ingresos: Si la economía crece menos, muchas empresas verán una disminución en ventas o proyectos. Esto puede reflejarse en menores entradas de efectivo y ajustes contables más frecuentes por pérdidas o deterioro de activos.

🔹 Inflación al alza = costos más difíciles de controlar: Una inflación más alta exige un mayor monitoreo de costos y márgenes de utilidad. Los contadores deben ajustar presupuestos y prever el impacto en la rentabilidad.

🔹 Tipo de cambio volátil = riesgos cambiarios: Las empresas que importan o exportan deben estar pendientes de las variaciones del dólar. Esto implica registrar correctamente las diferencias cambiarias y considerar estrategias de cobertura contable.

2025 se perfila como un año de retos económicos, es por eso que se recomienda llevar al pie una buena contabilidad, con todos los factores en orden. Contacta a Grupo Carrsa Consultores para que tengas un buen asesoramiento financiero y no caigas en las bajas financieras.

La institución anunció que los contribuyentes pueden acercarse a cualquiera de las oficinas alrededor del país para aclarar cualquier situación que pueda retrasar el proceso fiscal de declaración anual. Los horarios que dió a conocer son los siguientes:

Los días 26, 27, 28 y 31 de marzo de 8:30 a 18:00 horas.

Cabe mencionar que se puede acudir con cita previa o en dado caso, solicitando turno sin cita para los servicios que se ofrecen.

Entre los requisitos que declaró la autoridad fiscal que deben tener las empresas para presentar la declaración anual, son:

• RFC y e.firma activa
• Información sobre montos de ingresos, deducciones, impuestos retenidos, pagos provisionales, coeficiente de utilidad, entre otros.
• Servicio de banca electrónica habilitado para hacer transferencias electrónicas

El SAT ha establecido esta medida teniendo como objetivo que todas las empresas cumplan con la presentación de sus Declaraciones Anuales en tiempo y forma, las cuales tienen fecha de vencimiento el 31 de marzo de 2025.

Además, recomendó estar al corriente con los pagos provisionales, declaraciones anuales del ISR anteriores, declaraciones de retenciones de pagos realizados por arrendamiento y Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) de personas.

Agregado a esto, el SAT implementó mejoras para facilitar el cumplimiento de las obligaciones, las cuales se pueden consultarse en su sitio:

http://omawww.sat.gob.mx/DeclaracionAnual2024/Paginas/Declaracion2024Empresas/index.html

Recientemente, el diputado Jorge Alfredo Lozoya Santillán, del partido Movimiento Ciudadano, presentó una iniciativa para modificar la Ley del ISR y exentar del pago de impuestos las horas extra trabajadas en días inhábiles y festivos. Esta propuesta ha generado interés, ya que busca mejorar el poder adquisitivo de los empleados y evitar que los empleadores recurran a esquemas informales de pago.

¿Cómo se gravan actualmente las horas extra?

Actualmente, el ISR sobre horas extra se aplica de la siguiente manera:

• Exentas de ISR: Hasta 9 horas extra semanales si el trabajador percibe hasta un salario mínimo diario.
• Exentas al 50%: Para quienes ganan más de un salario mínimo, con un tope de hasta cinco veces el salario mínimo.
• Gravadas al 100%: Todas las horas extra que superen las 9 semanales, ya que son remuneradas al triple del salario normal.

¿Qué propone esta nueva iniciativa?

La reforma presentada tiene dos puntos clave:

1. Eliminar el ISR en las horas extra trabajadas en días inhábiles y festivos, con el fin de aumentar el ingreso neto de los trabajadores sin afectar la carga fiscal de las empresas.
2. Aumentar la deducción de prestaciones y remuneraciones del 50% al 80% para empleados que perciban más de cinco salarios mínimos. Esto busca incentivar que los patrones ofrezcan mejores condiciones laborales sin verse afectados por una alta carga tributaria.

¿Cuáles serían los beneficios de esta reforma?

Si esta propuesta se aprueba, traería beneficios tanto para trabajadores como para empleadores:

• Mayor ingreso neto para los empleados, lo que ayudaría a mejorar su calidad de vida.
• Menos evasión fiscal, ya que algunas empresas optan por pagar las horas extra de manera informal para evitar el ISR.
• Mayor incentivo para trabajar en días festivos y descansos, lo que beneficiaría a sectores como el comercio, la salud y la seguridad, donde se requiere personal activo en todo momento.
• Mayor competitividad en el mercado laboral, haciendo que las empresas sean más atractivas para los trabajadores al ofrecer mejores esquemas de pago.

¿Cuándo entraría en vigor esta medida?

Por el momento, la iniciativa ha sido turnada a la Comisión de Hacienda y Crédito Público para su análisis y discusión. Si logra avanzar en el proceso legislativo y se aprueba, se publicaría en el Diario Oficial de la Federación (DOF) y entraría en vigor en la fecha establecida en la reforma.

Hasta entonces, las reglas actuales sobre ISR en horas extra siguen vigentes, por lo que los empleados deben seguir considerando las deducciones fiscales en sus ingresos adicionales.

Organización:

• Ten a mano toda la documentación necesaria: Comprobantes fiscales (CFDI) de ingresos y deducciones, recibos de nómina, declaraciones informativas, etc.
• Organiza tus documentos por tipo: Ingresos, deducciones, retenciones, etc.
• Mantén un registro actualizado de tus ingresos y gastos: Esto te ayudará a verificar la información prellenada por el SAT y a calcular tu impuesto correctamente.

Revisión:

• Revisa cuidadosamente la información prellenada por el SAT: Asegúrate de que todos los datos sean correctos y completos.
• Verifica que tus ingresos y deducciones estén correctamente declarados: No olvides incluir todos tus ingresos, incluso aquellos que no son gravables.
• Calcula tu impuesto antes de enviar tu declaración: Esto te ayudará a evitar errores y sorpresas.

Declaración:

• Presenta tu declaración en tiempo y forma: Evita multas y recargos por presentar tu declaración fuera de plazo.
• Utiliza el portal del SAT o un proveedor autorizado para presentar tu declaración: Asegúrate de utilizar un método seguro y confiable.
• Guarda una copia de tu declaración y tus comprobantes fiscales: Esto te ayudará en caso de que tengas que presentar una aclaración o una solicitud de devolución.

Consejos adicionales:

• Mantente actualizado con las últimas disposiciones fiscales: Consulta el sitio web del SAT o contacta a un contador para obtener información actualizada.
• En caso de dudas, consulta a un contador o a un especialista en materia fiscal: Un profesional te puede ayudar a evitar errores y asegurarte de que tu declaración sea correcta.
• Utiliza herramientas y simuladores del SAT: El SAT ofrece diversas herramientas que te pueden ayudar a realizar tu declaración anual correctamente.

Siguiendo estos consejos, podrás evitar problemas con la declaración anual y cumplir con tus obligaciones fiscales de manera correcta.

Recuerda:

• La presentación de la declaración anual es una obligación fiscal que todos los contribuyentes deben cumplir.
• El SAT tiene facultades para revisar y verificar las declaraciones anuales.
• En caso de que se detecten errores o inconsistencias en tu declaración, podrías ser acreedor a multas y recargos.

¡Esperamos que estos consejos te sean útiles para realizar tu próxima declaración anual sin complicaciones!

La reforma fiscal 2024 fue propuesta por el gobierno federal mexicano, encabezado por el presidente Andrés Manuel López Obrador. La propuesta fue presentada por el secretario de Hacienda y Crédito Público, el 13 de septiembre de 2023 y se encuentra en proceso de discusión en el Congreso de la Unión.

Los principales puntos de la propuesta son los siguientes:

• Incremento de la tasa de retención del ISR del 0.15% al 1.48% sobre los intereses que paguen las instituciones del sistema financiero.

• Extensión del IVA a los servicios digitales prestados por empresas extranjeras.

• Creación de un nuevo impuesto a la riqueza para las personas físicas con un patrimonio superior a 100 millones de pesos.

• Aumento de la tasa de impuesto sobre la renta (ISR) a las empresas que reporten ingresos superiores a 500 millones de pesos.

• Reducción de la tasa de ISR para las microempresas.

La propuesta ha sido recibida con críticas por parte de algunos sectores, quienes consideran que es demasiado agresiva y que podría afectar negativamente a la economía. Sin embargo, el gobierno federal ha defendido la propuesta, argumentando que es necesaria para financiar las prioridades del gasto público.

A continuación, se presentan los detalles de cada uno de los puntos de la propuesta:

Incremento de la tasa de retención del ISR

La propuesta contempla un incremento de la tasa de retención del ISR del 0.15% al 1.48% sobre los intereses que paguen las instituciones del sistema financiero. Este cambio se aplicaría a todos los contribuyentes, independientemente de su nivel de ingresos.

El objetivo de este cambio es aumentar los ingresos del gobierno federal, ya que los intereses pagados por las instituciones financieras son una fuente importante de recaudación.

Extensión del IVA a los servicios digitales prestados por empresas extranjeras

La propuesta contempla la extensión del IVA a los servicios digitales prestados por empresas extranjeras. Esto significa que las empresas extranjeras que ofrecen servicios digitales en México, como Netflix, Spotify o Amazon, estarían obligadas a cobrar IVA a sus clientes mexicanos.

Este cambio se aplicaría a todos los servicios digitales, independientemente del lugar donde se encuentre la empresa que los ofrece.

El objetivo de este cambio es aumentar la recaudación del IVA a un 16%, ya que los servicios digitales son una fuente importante de consumo.

Creación de un nuevo impuesto a la riqueza

La propuesta contempla la creación de un nuevo impuesto a la riqueza para las personas físicas con un patrimonio superior a 100 millones de pesos. Este impuesto se aplicaría a la riqueza neta de los contribuyentes, es decir, a la diferencia entre sus activos y pasivos.

El objetivo de este cambio es aumentar la recaudación del gobierno federal, ya que las personas con un alto patrimonio son un grupo con capacidad de pago.

Aumento de la tasa de ISR a las empresas

La propuesta contempla un aumento de la tasa de ISR a las empresas que reporten ingresos superiores a 500 millones de pesos. La tasa actual es del 27%, y la propuesta contempla aumentarla al 30%.

El objetivo de este cambio es aumentar la recaudación del gobierno federal, ya que las empresas con grandes ingresos son un grupo con capacidad de pago.

Reducción de la tasa de ISR para las microempresas

La propuesta contempla una reducción de la tasa de ISR para las microempresas. La tasa actual es del 30%, y la propuesta contempla reducirla al 20%.

El objetivo de este cambio es apoyar a las microempresas, ya que son un motor importante de la economía.

Los cambios propuestos podrían tener un impacto negativo en la economía. El aumento de la tasa de retención del ISR sobre los intereses pagados por las instituciones financieras podría reducir el ahorro y la inversión. La creación de un nuevo impuesto sobre las grandes fortunas podría desalentar la inversión y la innovación. La extensión del IVA a los servicios digitales podría aumentar el costo de vida para los consumidores.

El impacto final de la reforma fiscal dependerá de una serie de factores, entre ellos la forma en que se implementen los cambios propuestos, la respuesta de los contribuyentes y el comportamiento de la economía.

La proporcionalidad tributaria, un principio constitucional fundamental en la determinación del Impuesto Sobre la Renta (ISR), que garantiza que cada contribuyente tributo según su capacidad económica, está siendo cuestionada en los pagos provisionales para las empresas bajo el régimen general de ley. Estas compañías realizan pagos anticipados de ISR basados ​​en una “ganancia estimada”, tomando como referencia el ejercicio fiscal anterior. Sin embargo, este enfoque puede resultar ineficaz cuando los márgenes de ganancia varían significativamente de un año a otro, una realidad que muchas empresas enfrentan en la actualidad.

El principio de proporcionalidad tributaria busca asegurar que la carga impositiva sea equitativa y se ajuste a la capacidad económica de cada contribuyente. En el caso de los contribuyentes individuales, se logra mediante la aplicación de deducciones autorizadas sobre los ingresos acumulables, lo que genera un resultado fiscal sobre el cual se debe contribuir. Sin embargo, para las personas morales del régimen general de ley, el proceso diferente en los pagos provisionales.

Estos pagos anticipados de ISR se calculan tomando como base una estimación de ganancia, basada en el ejercicio fiscal anterior. El problema radica en que esta metodología puede generar distorsiones cuando los márgenes de utilidad varían considerablemente de un año a otro. En el panorama económico actual, muchas empresas experimentan cambios significativos en sus márgenes de ganancia debido a diversos factores, como fluctuaciones en los costos de producción, cambios en la demanda del mercado o condiciones económicas inestables.

Estas fluctuaciones en los márgenes de ganancia pueden resultar en pagos provisionales de ISR que no reflejan la verdadera capacidad contributiva de las empresas. Es decir, algunas compañías podrían enfrentar una carga tributaria excesiva en períodos de bajos márgenes de ganancia, mientras que en momentos de altos márgenes, estarían pagando menos impuestos de lo que correspondería.

Para abordar esta situación, se requiere una revisión del sistema de pagos provisionales de ISR para las personas morales del régimen general de ley. Es necesario establecer mecanismos que consideren de manera más precisa los márgenes de ganancia actualizados de las empresas, ya sea mediante la implementación de ajustes periódicos o la adopción de otros enfoques más flexibles y justos.

A continuación le presentamos la información necesaria para hacer esté tramite.

Fuente: https://idconline.mx/